Уточненная налоговая декларация — это форма, подаваемая для внесения исправлений в налоговую декларацию за предыдущий год. С помощью уточненной декларации можно исправить ошибки и претендовать на более выгодный налоговый статус, например, на возврат средств. Например, можно подать уточненную декларацию в случае неверно указанной прибыли или налоговых льгот. Однако математические ошибки не требуют внесения поправок, поскольку Налоговая служба автоматически исправляет их при обработке налоговой декларации.
Кто должен подавать уточненную налоговую декларацию?
Все налогоплательщики обязаны ежегодно подавать свои налоги за предыдущий налоговый год. Налогоплательщики могут осознать, что они допустили ошибку при заполнении налоговых форм, или их обстоятельства могли измениться после того, как они отправили или сдали декларацию, которая была принята правительством. В этом случае Налоговая служба (IRS) предоставила этим лицам возможность переделать свои налоги, предоставив форму уточненной декларации, Форму 1040-X, на веб-сайте IRS.
Уточненная налоговая декларация может быть подана даже после того, как истек срок подачи налоговой декларации за налоговый год.
Не все ошибки требуют исправления с помощью формы. Например, Налоговая служба обнаружит и исправит математическую ошибку, когда первоначальная налоговая декларация будет отправлена на обработку. В этом случае сумма подлежащего возврату налога будет скорректирована, а любая дополнительная налоговая задолженность будет выставлена налогоплательщику. В случае, если лицо не включило требуемую форму или график в свою первоначально поданную налоговую декларацию, Налоговая служба отправит письмо с просьбой отправить недостающую информацию в один из своих офисов.
Когда подавать уточненную налоговую декларацию
Налогоплательщик должен подать уточненную декларацию, если:
Семейное положение налогоплательщика за налоговый год изменилось или было указано неверно. Например, если лицо подало декларацию как одинокое, но фактически вступило в брак в последний день налогового года, ему необходимо будет исправить свою декларацию, подав налоги по соответствующему статусу — совместно (MFJ) или раздельно (MFS).
Неточное количество заявленных иждивенцев. Уточненная декларация потребуется, если налогоплательщику необходимо заявить дополнительных иждивенцев или удалить ранее заявленных иждивенцев. Например, пара могла включить ребенка, родившегося в январе, в налоговую декларацию за предыдущий год до подачи налоговой декларации в апреле. Этот ребенок не может быть включен в налоговую декларацию за предыдущий год, поскольку он не родился до конца года.
Налоговые льготы и вычеты были заявлены неверно или не были заявлены. В последнем случае налогоплательщик мог осознать, что он имеет право на льготу или вычет, и может захотеть подать уточненную декларацию, чтобы отразить это.
Доход, указанный за налоговый год, был неверным. Если налогоплательщик получает дополнительные налоговые документы за налоговый год (скажем, Форма 1099 или K-1 приходит по почте после крайнего срока подачи налоговой декларации), он может подать уточненную налоговую декларацию, чтобы сообщить о дополнительном доходе.
Изменения в законодательстве влияют на вычитаемость определенных расходов. Иногда после того, как налогоплательщик подал декларацию, вступает в силу законодательство, которое влияет на вычитаемость определенных расходов. Например, вычет по частному ипотечному страхованию (PMI) первоначально истек 31 декабря 2017 года из-за Закона о сокращении налогов и занятости 2017 года. Закон о консолидированных ассигнованиях, подписанный в декабре 2019 года, продлил вычет до 31 декабря 2020 года. Это сделало вычет доступным для налоговых лет 2019 и 2020 годов и ретроактивно для налогового года 2018 года.
Налоговые льготы в связи со стихийным бедствием изменяют налоговые обязательства налогоплательщика. Это распространенная проблема для налогоплательщиков, пострадавших от стихийного бедствия, особенно в конце налогового года. Правительство часто предлагает налоговые льготы для пострадавших от стихийных бедствий, но принятие законодательства может занять больше времени, чем обычно позволяет период подачи налоговой декларации. Налогоплательщики должны уплатить полную сумму своих налоговых обязательств в том виде, в каком они есть на момент наступления срока уплаты налогов. Если законодательство изменится, можно подать уточненную декларацию, чтобы вернуть себе любой возврат, причитающийся им в связи с налоговыми льготами в связи со стихийным бедствием.
Налогоплательщик понимает, что он должен больше налогов, чем фактически уплатил. Чтобы избежать штрафа со стороны правительства, он может подать в IRS уточненную декларацию.
Как исправить налоговую декларацию
Форма 1040-X имеет три колонки: A, B и C. В колонке A указывается цифра, которая была указана в исходной или последней исправленной налоговой форме. Налогоплательщику необходимо ввести скорректированную или правильную цифру в колонку C. Разница между колонками A и C отражается в колонке B. Корректировки, внесенные в налоговую декларацию, приведут либо к возврату налога, либо к остатку к уплате, либо к отсутствию изменения налога. Налогоплательщик также должен объяснить, какие изменения он вносит, и причины внесения каждого изменения в разделе, предусмотренном на обороте Формы 1040-X.
Недостатки уточненной налоговой декларации
Недостатки уточненной налоговой декларации
Недостатком подачи уточненной налоговой декларации является то, что Форма 1040-X не может быть подана в электронном виде за каждый налоговый год, хотя Налоговая служба недавно начала принимать электронные уточненные декларации за налоговый год 2019. При заполнении формы вручную налогоплательщик должен отправить распечатанный документ в Сервисный центр Налоговой службы, который обработал исходную налоговую форму. Налоговая служба обрабатывает уточненные декларации вручную, и этот процесс может занять 16 недель или даже больше, если уточненная декларация не подписана, не заполнена, содержит ошибки, требует дополнительной информации, нуждается в проверке отделом Налоговой службы по делам о банкротстве, была направлена в другую специализированную область или была затронута мошенничеством с использованием персональных данных.
Однако существует трехлетний срок давности для выдачи чеков на возврат налогов. Следовательно, налогоплательщик должен подать любые уточненные декларации, которые приведут к возврату налога, в течение трех лет после даты подачи исходной налоговой декларации. Уточненная декларация, поданная для учета дополнительного дохода или завышенных вычетов, не подпадает под действие какого-либо такого срока давности и может быть подана в любое время.
Плюсы
Вы можете исправить ошибки в уточненной налоговой декларации.
Вы можете претендовать на возврат, который вам причитался, даже если вы не подавали на него заявление.
Вы можете исправить обстоятельства, которые изменились с момента первоначальной подачи.
Минусы
Форма 1040-X не может быть подана в электронном виде за все налоговые годы.
Обработка уточненной декларации может занять 16 недель или больше.
Существует трехлетний срок давности для получения возврата налогов.
Скачать форму уточненной налоговой декларации здесь
Все текущие и предыдущие редакции Формы 1040-X IRS доступны на веб-сайте IRS по поиску 1040-X.
Налоговая служба. «IRM Часть 21.5.4. Общие процедуры математической ошибки.»
Налоговая служба. «О форме 1040-X, исправленной индивидуальной налоговой декларации США.»
Налоговая служба. «Приложение B — Период действия требований о возврате налогов RC (опубликовано 05/2008).»
Налоговая служба. «Налоговые годы.»
Служба налогоплательщиков Налоговой службы. «Исправление налоговой декларации.»
Налоговая служба. «Часто задаваемые вопросы, исправленные декларации и форма 1040X.»
Налоговая служба. «Публикация 936: Вычет процентов по ипотеке на жилье», страница 1.
Федерация американских ученых. «Служба конгресса, Временные индивидуальные налоговые положения («Налоговые льготы»),» страница 1.
Налоговая служба. «Помощь при стихийных бедствиях и чрезвычайная помощь для физических лиц и предприятий.»
Налоговая служба. «Налоговые льготы в чрезвычайных ситуациях.»
Налоговая служба. «Исправленные декларации.»
Налоговая служба. «IRS объявляет о возможностях электронной подачи формы 1040-X, которые появятся этим летом; достигнут важный рубеж для электронных деклараций.»
Налоговая служба. «Форма 1040-X, исправленная индивидуальная налоговая декларация США, часто задаваемые вопросы.»
Вопросы и ответы
Что такое уточненная налоговая декларация?
Уточненная налоговая декларация — это форма, подаваемая для внесения исправлений в налоговую декларацию за предыдущий год. С помощью уточненной декларации можно исправить ошибки и претендовать на более выгодный налоговый статус, например, на возврат средств.
Кто должен подавать уточненную налоговую декларацию?
Все налогоплательщики обязаны ежегодно подавать свои налоги за предыдущий налоговый год. Если вы обнаружили, что допустили ошибку при заполнении налоговых форм, или ваши обстоятельства изменились после того, как вы отправили свою декларацию, вы можете подать уточненную декларацию.
Когда подавать уточненную налоговую декларацию?
Вам необходимо подать уточненную декларацию, если:
Ваше семейное положение изменилось.
Количество заявленных иждивенцев неверно.
Налоговые льготы и вычеты были заявлены неверно.
Доход, указанный за налоговый год, был неверным.
Изменения в законодательстве влияют на вычитаемость определенных расходов.
Налоговые льготы в связи со стихийным бедствием изменяют ваши налоговые обязательства.
Вы понимаете, что должны больше налогов, чем фактически уплатили.
Как исправить налоговую декларацию?
Форма 1040-X имеет три колонки: A, B и C. В колонке A указывается цифра, которая была указана в исходной или последней исправленной налоговой форме. Вам необходимо ввести скорректированную или правильную цифру в колонку C. Разница между колонками A и C отражается в колонке B.
Недостатком подачи уточненной налоговой декларации является то, что Форма 1040-X не может быть подана в электронном виде за каждый налоговый год. При заполнении формы вручную вам необходимо отправить распечатанный документ в Сервисный центр Налоговой службы, который обработал исходную налоговую форму. Налоговая служба обрабатывает уточненные декларации вручную, и этот процесс может занять 16 недель или даже больше.
