Что такое скорректированный валовой доход (Adjusted Gross Income, AGI)?

Скорректированный валовой доход (Adjusted Gross Income, AGI) — это показатель, который Служба внутренних доходов США (IRS) использует для определения вашей налоговой задолженности за год. Он рассчитывается путем вычитания определенных корректировок из валового дохода, таких как расходы на ведение бизнеса, проценты по студенческим кредитам и взносы на пенсионные счета.

После расчета валового или общего дохода налогоплательщика следующим шагом является вычитание любых из этих вычетов, на которые они имеют право, чтобы определить свой скорректированный валовой доход.

IRS также использует другие показатели дохода, такие как модифицированный AGI (MAGI), для определения права на участие в определенных программах и пенсионных счетах.

Ключевые моменты

• IRS использует ваш скорректированный валовой доход (Adjusted Gross Income, AGI), чтобы определить, сколько подоходного налога вы должны за год.
• Ваш AGI рассчитывается путем вычитания определенных корректировок к доходу из вашего общего дохода за год (ваш валовой доход).
• Ваш AGI может влиять на размер ваших налоговых вычетов, а также на ваше право на участие в некоторых типах пенсионных планов, таких как индивидуальный пенсионный счет Roth (Roth IRA).
• Модифицированный скорректированный валовой доход (Modified Adjusted Gross Income, MAGI) — это ваш AGI с добавлением некоторых других разрешенных вычетов. Для многих людей AGI и MAGI будут одинаковыми.
• Среди пунктов, вычитаемых из вашего валового дохода при расчете вашего AGI, — расходы на образование и взносы на пенсионные планы.

Понимание скорректированного валового дохода (AGI)

AGI — это модификация валового дохода, предусмотренная налоговым кодексом США. Валовой доход — это сумма всех денег, которые вы зарабатываете за год, до уплаты налогов или других вычетов, включая заработную плату, дивиденды, прирост капитала, процентный доход, роялти, арендный доход и пенсионные выплаты. AGI вносит определенные корректировки в ваш валовой доход, чтобы получить цифру, по которой будет рассчитана ваша налоговая задолженность.

Многие штаты США также используют AGI из федеральных деклараций, чтобы рассчитать, сколько физические лица должны платить подоходного налога штата. Штаты могут дополнительно изменить это число с помощью вычетов и кредитов, установленных на уровне штата.

AGI — это важный показатель, поскольку он используется для определения вашего права на получение определенных вычетов и налоговых кредитов.

Общие корректировки

Пункты, вычитаемые из вашего валового дохода для расчета вашего AGI, называются корректировками дохода, и вы сообщаете о них в Приложении 1 при подаче вашей годовой налоговой декларации. Некоторые из наиболее распространенных корректировок включают:

• Штрафы за досрочное снятие средств сбережений
• Расходы на образование
• Расходы на ведение бизнеса для военнослужащих запаса, квалифицированных артистов, должностных лиц органов власти штата или местного самоуправления, работающих по гонорару, и сотрудников с расходами на работу, связанными с инвалидностью (Форма 2106)
• Вычеты по счетам сбережений на здравоохранение (HSA) (Форма 8889)
• Расходы на переезд для военнослужащих (Форма 3903)
• Некоторые взносы на IRA (Приложение 1)
• Самостоятельно занятые упрощенные пенсионные планы (SEP), планы сберегательных стимулов для сотрудников малых предприятий (SIMPLE) и квалифицированные планы
• Вычет на медицинское страхование для лиц, работающих по найму
• Самозанятый налог (вычитаемая часть)
• Вычет процентов по студенческому кредиту

Как рассчитать скорректированный валовой доход

Если вы используете программное обеспечение для подготовки налоговой декларации, оно рассчитает ваш AGI после того, как вы введете свои цифры. Если вы рассчитываете его самостоятельно, вы начнете с подсчета вашего общего заявленного дохода за год. Это может включать доход от работы, о котором работодатель сообщает в IRS в форме W-2, плюс другой доход, такой как дивиденды, доход от самозанятости и прочий доход, о котором сообщается в формах 1099.

Затем добавьте любой облагаемый налогом доход из других источников, такой как прибыль от продажи недвижимости, пособие по безработице, пенсии, выплаты по социальному страхованию, взносы на IRA или что-либо еще, о чем еще не было сообщено в IRS. Многие из этих пунктов дохода также перечислены в Приложении 1 к IRS.

Следующим шагом является вычитание применимых корректировок к доходу, перечисленным выше, из вашего заявленного дохода. Полученная цифра — это ваш AGI. Чтобы определить свой облагаемый налогом доход, вычтите из своего AGI либо стандартный вычет, либо общую сумму вычетов по пунктам, чтобы определить свой облагаемый налогом доход.

Стандартный вычет для совместных налоговых деклараций супружеских пар составлял 25 900 долларов США в 2022 году и увеличился до 27 700 долларов США в 2023 году. Пары, у которых вычеты по пунктам превышают эту сумму, как правило, предпочли бы сделать вычет по пунктам, в то время как другие взяли бы стандартный вычет, поскольку он составляет большую сумму.

IRS предоставляет список вычетов по пунктам и требования для их получения на своем веб-сайте. Ваш AGI также влияет на ваше право на получение многих из этих вычетов и налоговых кредитов. Чем ниже ваш AGI, тем большее количество вычетов и кредитов вы обычно сможете заявить, и тем больше вы сможете уменьшить свой налоговый счет.

Пример того, как AGI влияет на вычеты

Предположим, у вас были значительные стоматологические расходы в течение года, которые не были возмещены страховкой, и вы решили сделать вычет по пунктам. Вам разрешено заявить вычет по пунктам на часть этих расходов, превышающую 7,5% вашего AGI.

Это означает, что вы можете вычесть сумму, превышающую 7500 долларов США, что составляет 4500 долларов США, если вы сообщаете о стоматологических расходах на сумму 12 000 долларов США и имеете AGI в размере 100 000 долларов США. Но 7,5% -ное сокращение составляет всего 3750 долларов США, если ваш AGI составляет 50 000 долларов США, и в этом случае вы имели бы право вычесть большую сумму из этих 12 000 долларов США, или 8250 долларов США.

Скорректированный валовой доход (AGI) против модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI)

В некоторых налоговых расчетах и государственных программах используется то, что известно как ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI). Эта цифра начинается с вашего AGI, а затем добавляет к ней определенные пункты, такие как любые вычеты, которые вы делаете на проценты по студенческому кредиту или обучение и сборы.

Ваш MAGI определяет, сколько, если вообще, вы можете внести на индивидуальный пенсионный счет Roth (Roth IRA) в течение данного года. Досрочные взносы на традиционные фонды 401(k) помогают уменьшить ваш облагаемый налогом доход AGI и MAGI. Взносы на Roth IRA производятся за счет средств после уплаты налогов и не приведут к дальнейшему снижению вашего AGI или MAGI.

Он также используется для расчета вашего дохода, если вы подаете заявку на медицинское страхование Marketplace в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA).

Многие люди с относительно простой финансовой жизнью считают, что их AGI и MAGI одинаковы или очень близки.

Скорректированный валовой доход (AGI) против валового дохода против облагаемого налогом дохода

Ваш валовой доход — это все деньги, которые вы заработали за год, которые не освобождены от налогообложения. Этот доход может быть в форме заработной платы, жалованья, дохода от самозанятости, процентов, дивидендов или прироста капитала.

Ваш скорректированный валовой доход берет эту сумму и вычитает определенные квалифицированные расходы и корректировки.

вычету расходов, которые они понесли в течение года. Вам не разрешается одновременно делать вычет по пунктам и претендовать на стандартный вычет. В результате получается ваш облагаемый налогом доход.

Где найти свой скорректированный валовой доход (AGI)

Вы указываете свой AGI в строке 11 формы IRS 1040, которую вы используете для подачи налоговой декларации за год. Сохраните этот номер под рукой после того, как вы заполните свои налоги, потому что он вам снова понадобится, если вы будете подавать налоги в электронном виде в следующем году. IRS использует его как способ подтверждения вашей личности.

Что означает скорректированный валовой доход (AGI) для налоговых платежей?

Скорректированный валовой доход (Adjusted Gross Income, AGI) — это по сути ваш доход за год после учета всех применимых налоговых вычетов. Это важный показатель, который используется IRS для определения того, сколько вы должны налогов. AGI рассчитывается путем взятия вашего валового дохода за год и вычитания любых вычетов, на которые вы имеете право. Ваш AGI всегда будет меньше или равен вашему валовому доходу.

Каковы некоторые общие корректировки, используемые при определении AGI?

Существует множество корректировок, которые могут быть сделаны при расчете AGI в зависимости от финансового положения и жизненных обстоятельств налогоплательщика. Налоговое законодательство может периодически изменяться законодателями, поэтому список доступных корректировок может со временем меняться.

Какова разница между AGI и модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI)?

AGI и модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) очень похожи, за исключением того, что MAGI добавляет некоторые вычеты. MAGI всегда будет больше или равен AGI по этой причине. Общие примеры вычетов, которые добавляются обратно для расчета MAGI, включают иностранный заработанный доход, доход, полученный от сберегательных облигаций США, и убытки, возникшие в результате публично торгуемого партнерства.

Заключение

Скорректированный валовой доход или AGI — это ваш валовой доход после того, как он был скорректирован на определенные квалифицированные вычеты, которые разрешены IRS. Эти квалифицированные вычеты могут уменьшить валовой доход человека, тем самым уменьшив облагаемый налогом доход, с которого им в конечном итоге придется платить налоги. Вы можете сэкономить деньги в налоговый сезон, снизив свой AGI, что, в свою очередь, снизит ваш облагаемый налогом доход. Однако многие из разрешенных для AGI корректировок являются специфическими для определенных обстоятельств, которые могут

Остальные статьи на тему налогов

• Налоговая декларация 1040
• Налоговый калькулятор
• Налоговые льготы

Дополнительные ресурсы

• Служба внутренних доходов (IRS)
• Налоговый фонд