Что такое дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC)?

Дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC) — это возмещаемая часть налогового кредита на ребенка. Он может быть использован семьями, которые должны IRS меньше, чем сумма их квалифицированного налогового кредита на ребенка. Поскольку налоговый кредит на ребенка не подлежит возмещению, дополнительный налоговый кредит на ребенка возмещает налогоплательщику неиспользованную часть налогового кредита на ребенка, вплоть до лимита, который изменяется в зависимости от инфляции. Закон о снижении налогов и рабочих мест (TCJA) увеличил сумму налогового кредита на ребенка до $2,000 и установил новый лимит на возмещаемую часть.

Ключевые моменты

• Дополнительный налоговый кредит на ребенка — это возмещаемая часть налогового кредита на ребенка.
• Он может быть использован семьями, которые должны IRS меньше, чем сумма их квалифицированного налогового кредита на ребенка.
• В 2023 году дополнительный налоговый кредит на ребенка возместит соответствующим налогоплательщикам до $1,600. В 2024 году — $1,700.
• Чтобы определить, имеете ли вы право на получение дополнительного налогового кредита на ребенка, вы можете заполнить форму 8812 вместе с вашей формой 1040.

Понимание дополнительного налогового кредита на ребенка

Налоговый кредит — это льгота, предоставляемая соответствующим налогоплательщикам для уменьшения их налоговых обязательств. Он уменьшает то, что вы должны доллар за долларом. Например, если налоговый счет Сьюзен составляет $5,550, но она имеет право на налоговый кредит в размере $2,500, ей придется заплатить только $3,050 ($5,550 — $2,500 = $3,050).

Некоторые налоговые кредиты подлежат возмещению, то есть вы получите возврат, если сумма налогового кредита превышает сумму налога, которую вы должны. Так что, если налоговый кредит Сьюзен составляет $6,050 и подлежит возмещению, ей будет выдан чек на $500 ($6,050 — $5,550 = $500).

В зависимости от того, к какой налоговой группе принадлежит налогоплательщик, он может иметь право на получение налогового кредита. Например, налогоплательщики с детьми могут иметь право на получение налогового кредита на ребенка, который помогает компенсировать расходы на воспитание детей.

В течение налоговых лет до 2025 года налоговый кредит на ребенка позволяет соответствующим налогоплательщикам уменьшить свои налоговые обязательства на сумму до $2,000 на каждого ребенка. Чтобы иметь право на получение налогового кредита на ребенка, ребенок или иждивенец должен:

• Быть в возрасте 16 лет или младше к концу налогового года
• Быть гражданином США, иностранцем или постоянным жителем
• Проживать с налогоплательщиком более половины налогового года
• Быть заявленным как иждивенец в федеральной налоговой декларации
• Не обеспечивать более половины своей собственной финансовой поддержки
• Иметь номер социального страхования

Налоговый кредит на ребенка против дополнительного налогового кредита на ребенка

Налоговый кредит на ребенка не подлежит возмещению, это означает, что кредит может уменьшить ваш счет до нуля, но любой излишек от кредита не будет возмещен. Семьи, которые хотят сохранить неиспользованную часть налогового кредита на ребенка, могут иметь право на получение другого доступного налогового кредита, называемого дополнительным налоговым кредитом на ребенка.

Дополнительный налоговый кредит на ребенка — это возмещаемый налоговый кредит, на который семьи могут иметь право. В 2023 году до $1,600 налогового кредита на ребенка могут быть возмещены за каждого ребенка, имеющего право, при соблюдении определенных условий. Эта возмещаемая часть увеличивается до $1,700 в 2024 году. Чтобы получить возмещение, налогоплательщики должны заполнить форму 8812.

Пример дополнительного налогового кредита на ребенка

До TCJA IRS разрешало семьям с годовым доходом более $3,000 претендовать на возмещение с использованием дополнительного налогового кредита на ребенка. Налоговый кредит зависел от того, сколько заработал налогоплательщик, и рассчитывался путем взятия 15% от облагаемого налогом заработка налогоплательщика свыше $3,000 до максимальной суммы кредита, которая составляла $1,000 на ребенка. Общая сумма свыше $3,000 (с учетом ежегодной корректировки на инфляцию) подлежала возмещению.

Например, предположим, что налогоплательщик с двумя иждивенцами имеет право на получение налогового кредита на ребенка. Их заработок составил $28,000, что означает, что доход свыше $3,000 составляет $25,000. Поскольку 15% x $25,000 = $3,750, а $3,750 больше максимального кредита в размере $2,000 на двоих детей, они получили бы полную часть любого неиспользованного кредита.

Так что, если налогоплательщик получил налоговый кредит на ребенка в размере $800, ему бы возместили дополнительный налоговый кредит на ребенка в размере $1,200. Однако, если бы облагаемый налогом заработок составлял $12,000, 15% от этой суммы свыше $3,000 составило бы $1,350 (15% x $9,000 = $1,350). Поскольку возмещаемая часть кредита не могла превышать 15% от заработка свыше $3,000, налогоплательщик получил бы максимальное возмещение в размере $1,350, а не $2,000.

Закон о снижении налогов и рабочих мест изменил некоторые аспекты налогового кредита на ребенка, увеличив общую сумму кредита с $1,000 до $2,000 и разрешив полный кредит для налогоплательщиков с доходом до $200,000 ($400,000 для женатых налогоплательщиков, подающих совместную декларацию). Ранее кредит начинал сокращаться, когда доход превышал $75,000 для одиноких лиц или $110,000 для женатых пар, подающих совместную декларацию.

Вместо того, чтобы разрешать возмещение полной суммы кредита, TCJA установил лимит на возмещаемую часть и привязал этот лимит к инфляции. Возмещаемые кредиты ограничены 15% от заработка свыше $2,500.

Суть

Дополнительный налоговый кредит на ребенка считается возмещаемой частью налогового кредита на ребенка. Подав форму 8812, налогоплательщик может не только уменьшить свои налоговые обязательства до $0, используя невозмещаемый налоговый кредит на ребенка, но также может получить возмещение через возмещаемый дополнительный налоговый кредит на ребенка.