Что такое 403(b) план с отсрочкой налогообложения?

403(b) план с отсрочкой налогообложения — это пенсионный план, предлагаемый государственными школами и некоммерческими организациями, который похож на 401(k) план. 403(b) план предназначен для определенных сотрудников организаций, освобожденных от уплаты налогов. К ним могут относиться учителя, администраторы школ, профессора, государственные служащие, медсестры, врачи и библиотекари.

Ключевые моменты

• 403(b) план с отсрочкой налогообложения предназначен для сотрудников государственных школ и организаций, освобожденных от уплаты налогов.
• Взносы в 403(b) план осуществляются путем удержания из заработной платы.
• Налоговая служба США (IRS) устанавливает ограничения на размер взносов сотрудников в 403(b) планы.
• Выбор инвестиций в 403(b) может быть более ограниченным, а некоторые счета предлагают меньшую защиту от кредиторов по сравнению с 401(k).

Взносы в 403(b)

403(b) план с отсрочкой налогообложения работает как 401(k) план, позволяя участникам накапливать деньги на пенсию за счет удержания из заработной платы, при этом пользуясь определенными налоговыми льготами. Также существует возможность для работодателя софинансировать часть взноса работника, при этом лимиты взносов устанавливаются Налоговой службой США (IRS).

403(b) похож на 401(k) план для сотрудников частного сектора. Участники должны достичь 59½ лет, прежде чем снимать средства, иначе они столкнутся со штрафом за досрочное снятие. К тем, кто вносит средства в 403(b), относятся:

• Сотрудники государственных школ, государственных колледжей и университетов
• Сотрудники государственных школ индейских племенных правительств
• Сотрудники церкви
• Сотрудники некоммерческих организаций, освобожденных от уплаты налогов 501(c)(3)
• Министры и священнослужители

Если работодатель предлагает 403(b) и 401(k), лица могут вносить средства в оба плана, но их совокупный взнос не может превышать установленный IRS годовой лимит в 23 000 долларов США в 2024 году. Лица в возрасте 50 лет и старше могут вносить дополнительные 7 500 долларов США в качестве догоняющего взноса.

Типы 403(b) планов с отсрочкой налогообложения

Существует два типа 403(b) планов: традиционный и Roth. Не все работодатели предоставляют своим сотрудникам доступ к Roth-версии. Традиционный 403(b) план позволяет сотруднику автоматически удерживать из каждой зарплаты деньги до уплаты налогов и перечислять их на личный пенсионный счет. Сотрудник уменьшает свой валовой доход и подоходный налог за год внесения взноса. Налоги будут уплачены с этих денег только тогда, когда сотрудник их снимет.

Roth 403(b) требует, чтобы на пенсионный счет поступали деньги после уплаты налогов. В этом случае нет никаких немедленных налоговых преимуществ. Но сотрудник не будет больше платить налоги с этих денег или с прибыли, которую они принесут, когда будут сняты.

Духовенство также может участвовать в 403(b), но существует специальный тип плана, разработанный специально для сотрудников религиозных организаций. Этот план называется 403(b)(9).

Преимущества 403(b) планов

• Доходы и прибыль от сумм, находящихся на обычном 403(b) плане, не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут сняты. Доходы и прибыль от сумм, находящихся на Roth 403(b) плане, не облагаются налогом, если снятия являются квалифицированными распределениями.
• Многие 403(b) планы предоставляют средства за более короткий период, чем 401(k), а некоторые даже допускают немедленное предоставление средств, чего 401(k) редко делают.

Сотрудник с 15 или более годами работы в определенных некоммерческих организациях или государственных учреждениях может иметь возможность вносить дополнительные догоняющие взносы в 403(b) план, например, 3 000 долларов США в год, до пожизненного лимита в 15 000 долларов США. В отличие от обычных положений о догоняющих взносах в пенсионные планы, лицам не обязательно быть старше 50 лет, чтобы воспользоваться этим преимуществом, если они проработали в одном и том же подходящем учреждении 15 лет.

Недостатки 403(b) планов

• Средства, снятые с 403(b) плана до достижения 59½ лет, облагаются 10% штрафом. Лица могут избежать штрафа при определенных обстоятельствах, например, при увольнении с работы в возрасте 55 лет и старше, при необходимости оплаты квалифицированных медицинских расходов или при инвалидности.

Когда 403(b) был изобретен в 1958 году, он был известен как аннуитет с отсрочкой налогообложения. 403(b) может предлагать более узкий выбор инвестиций, чем другие планы. Хотя эти планы предлагают варианты взаимных фондов внутри договоров с переменной рентой, вкладчики могут выбирать только между фиксированными и переменными договорами, а также взаимными фондами внутри этих планов. Ценные бумаги, такие как акции и инвестиционные трасты недвижимости (REIT), запрещены.

Сходства между 401(k) и 403(b)

Некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам возможность вносить средства как в 401(k), так и в 403(b). Каждый из них предлагает сотрудникам налоговые льготы для накопления средств на пенсию, но выбор инвестиций в 403(b) плане часто более ограничен, чем в 401(k). 401(k) предназначены для сотрудников частного сектора. В отличие от 401(k), 403(b) план предлагает специальный план для тех, кто имеет 15 или более лет работы у одного и того же работодателя.

Когда облагаются налогом деньги в 403(b) плане с отсрочкой налогообложения?

Отложенная заработная плата не облагается федеральным или государственным подоходным налогом до тех пор, пока деньги не будут распределены. 403(b) план может предлагать выделенные Roth-счета, и взносы, облагаемые налогом в год дохода, не облагаются налогом при распределении.

Какие типы работодателей могут создать 403(b) план?

Единственными типами работодателей, которые могут создать 403(b) план, являются государственные образовательные учреждения или некоммерческие организации, освобожденные от уплаты налогов 501(c)(3).

Заключение

403(b) предлагается государственными школами и другими некоммерческими организациями многим своим сотрудникам. Он работает так же, как 401(k) план, поддерживаемый корпорациями, и может включать софинансирование. Налоговая служба США устанавливает годовые взносы в 403(b) планы с отсрочкой налогообложения.