Американский налоговый кредит на образование (AOTC): определение и преимущества

Что такое AOTC?

Американский налоговый кредит на образование (AOTC) — это налоговый кредит для квалифицированных расходов на образование, связанных с первыми четырьмя годами высшего образования студента. Максимальный годовой кредит составляет $2500 на одного студента, имеющего право на получение кредита. Кредит может быть заявлен студентом, лицом, которое заявляет студента как иждивенца, или супругом, который делает выплаты за высшее образование, в своей налоговой декларации.

Понимание AOTC

С помощью AOTC семья с квалифицированным студентом может получить максимальный налоговый кредит в размере $2500 в год в течение первых четырех лет высшего образования.

AOTC помогает покрыть расходы на образование, такие как плата за обучение и другие расходы, связанные с учебной программой студента. Имеющие право студенты (или их родители) могут претендовать на 100% от первых $2000, потраченных на образовательные расходы, и 25% от следующих $2000. Это приводит к максимальному кредиту в размере $2500: (100% × $2000) + (25% × $2000).

Американский налоговый кредит на образование частично возмещается, что означает, что он может предоставить возмещение, даже если ваше налоговое обязательство равно $0.

Требования к получению AOTC

Как и другие налоговые кредиты, вы должны соответствовать определенным требованиям, чтобы претендовать на получение AOTC.

Кто может претендовать на AOTC?

Чтобы претендовать на получение AOTC в своей налоговой декларации, вы должны соответствовать всем трем из этих требований:

• Вы оплачиваете квалифицированные образовательные расходы на высшее образование.
• Вы оплачиваете образовательные расходы для студента, имеющего право на получение кредита.
• Студент, имеющий право на получение кредита, является вами, вашим супругом или иждивенцем, которого вы заявляете в своей налоговой декларации.

Какие студенты имеют право на получение AOTC?

Студент имеет право на получение AOTC только в том случае, если он соответствует определенным требованиям. В частности, студент должен:

• Проходить обучение по программе получения степени или другой признанной образовательной квалификации.
• Быть зачисленным не менее чем на половину времени по крайней мере на один академический период, начинающийся в налоговом году.
• Не завершить первые четыре года высшего образования к началу налогового года.
• Не претендовать на получение AOTC (или прежнего кредита Hope) более четырех налоговых лет.
• Не иметь судимости за тяжкое преступление, связанное с наркотиками, по состоянию на конец налогового года.

Какие расходы имеют право на получение AOTC?

Квалифицированные образовательные расходы включают плату за обучение и некоторые связанные с ней расходы, необходимые для посещения аккредитованного учебного заведения. Аккредитованное учебное заведение — это любой аккредитованный государственный, некоммерческий или частный колледж, университет, профессиональное училище или другое послесреднее учебное заведение. Связанные расходы включают:

• Студенческие сборы, уплачиваемые школе в качестве условия зачисления или посещения.
• Книги, принадлежности и оборудование, необходимые для занятий, независимо от того, покупаете ли вы их в школе.

Страховка, медицинские расходы (включая студенческие сборы за здравоохранение), проживание и питание, транспорт и расходы на проживание не считаются квалифицированными образовательными расходами.

Ограничения по доходу для AOTC

Те, кто желает претендовать на получение полного кредита, должны иметь скорректированный валовой доход (MAGI) в размере $80 000 или менее ($160 000, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию). Кредит начинает постепенно уменьшаться выше этих пределов и полностью исчезает, если ваш MAGI превышает $90 000 ($180 000, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию).

Другие налоговые льготы на образование

Федеральное и государственное правительство поддерживает расходы на высшее образование с помощью различных налоговых кредитов, налоговых вычетов и налогольготных сберегательных планов. Каждая из этих программ может помочь снизить ваше подоходное налоговое обязательство и сделать образование более доступным. Помимо AOTC и LLC, не забудьте заявить о любых налоговых вычетах, связанных с образованием, на которые вы можете иметь право, включая вычеты на:

• Обучение и сборы.
• Проценты по студенческим кредитам.
• Квалифицированные образовательные расходы.
• Деловой вычет за образование, связанное с работой.

Сберегательные планы также могут помочь покрыть расходы на высшее образование. Это налогольготные счета, которые позволяют вам экономить и оплачивать расходы на образование. Две популярные программы включают:

• Квалифицированные программы обучения (планы 529).
• Сберегательный счет на образование Coverdell (ESA).

Пример AOTC

Роза — студентка очной формы обучения в четырехлетнем колледже. Она также работает в юридической фирме. У ее родителей есть существенный сберегательный счет 529, но он не покрывает все расходы Розы. У Розы также есть студенческий кредит с отсрочкой платежей и процентов до окончания учебы.

Роза и ее семья оплачивают ее обучение с помощью студенческих кредитов и используют средства с плана 529, чтобы покрыть проживание и питание. Роза получает свою годовую выписку 1098-T и, поскольку она работает, планирует сама претендовать на получение AOTC. Она имеет право как на AOTC, так и на LLC, но выбирает AOTC, потому что он предоставляет больший кредит и частично возмещается.

Роза оплатила свое обучение с помощью студенческого кредита, что разрешено для AOTC. AOTC помогает уменьшить любой налог, который она должна, и она также получает частичное возмещение. Роза не должна ничего по своим кредитам до окончания учебы. Деньги, распределенные с плана 529, не облагались налогом, поскольку они были использованы на проживание и питание, что является квалифицированным расходом по плану 529.

Заключение

AOTC — это частично возмещаемый налоговый кредит, который может компенсировать определенные квалифицированные образовательные расходы студентов послесреднего образования. Студент (или супруг, или лицо, которое заявляет студента как иждивенца) может претендовать на сумму до $2500. Если кредит снижает ваш счет до нуля, вы можете получить возмещение до $1000 (40%).