Альтернативный минимальный налог (AMT): определение и принцип действия
Что такое альтернативный минимальный налог?
Альтернативный минимальный налог (AMT) — это система налогообложения в США, которая применяется к лицам с высоким доходом, которые могли бы заплатить мало или вообще не заплатить налоги при обычной системе налогообложения. По сути, это альтернативная система налогообложения, которая используется в дополнение к стандартной системе. Каждая из них рассчитывает сумму подлежащего уплате налога. Налогоплательщик платит ту сумму, которая больше.
Как работает AMT?
AMT рассчитывает налогооблагаемый доход по-другому, чем обычная система налогообложения. Он добавляет некоторые вычеты и льготы обратно в скорректированный валовой доход, что может привести к увеличению налогооблагаемого дохода. AMT также использует другую шкалу ставок, которая может быть выше, чем обычные ставки подоходного налога.
Если подоходный налог, рассчитанный по AMT, выше, чем подоходный налог, рассчитанный по обычной системе, налогоплательщик должен будет заплатить AMT.
Цель AMT
AMT был введен для того, чтобы гарантировать, что лица с высоким доходом будут платить свою справедливую долю налогов. До введения AMT некоторые налогоплательщики платили очень мало налогов из-за льготного обращения с определенными доходами и расходами или налоговых льгот.
Освобождение от AMT
Существует освобождение от AMT, которое уменьшает сумму дохода, облагаемого налогом по AMT. Размер освобождения зависит от вашего семейного положения. В 2023 году освобождение составляет 81 300 долларов США для одиноких лиц и 126 500 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
Как рассчитать AMT
Чтобы определить, подлежите ли вы уплате AMT, вы можете использовать налоговое программное обеспечение, которое автоматически выполнит расчет, или заполнить форму 6251 Налоговой службы США. В этой форме учитываются такие данные, как медицинские расходы, проценты по ипотеке на жилье и ряд других различных вычетов, чтобы помочь налогоплательщикам определить, превышают ли их вычеты общий лимит, установленный Налоговой службой США.
В форме также запрашивается информация о некоторых видах доходов, таких как возврат налогов, инвестиционные проценты и проценты по облигациям, связанным с частной деятельностью, а также цифры, связанные с приростом или убытком капитала, полученным в результате продажи имущества.
Налоговая служба США имеет специальные формулы для определения того, какую часть этого дохода и вычетов налогоплательщики должны указать в форме 6251. Она использует другой набор формул, чтобы определить, как эти цифры приводят к AMTI.
Заключение
AMT — это дополнительная или параллельная система налогообложения в США, которая предназначена для того, чтобы гарантировать, что лица с высоким доходом будут платить свою справедливую долю налогов. До введения AMT некоторые налогоплательщики платили очень мало налогов из-за льготного обращения с определенными доходами и расходами или налоговых льгот.
Дополнительные вопросы
Каковы последствия AMT для налогоплательщиков?
AMT может привести к увеличению налоговых обязательств для лиц с высоким доходом. Это также может привести к усложнению процесса подачи налоговой декларации, поскольку налогоплательщикам необходимо рассчитать как обычный подоходный налог, так и AMT.
Как избежать AMT?
Существует несколько вещей, которые могут сделать лица с высоким доходом, чтобы избежать AMT. К ним относятся:
Ограничение использования определенных вычетов и льгот, которые могут привести к AMT.
Инвестирование в определенные типы активов, которые не облагаются налогом по AMT.
Планирование своего дохода и расходов таким образом, чтобы оставаться ниже порогового значения AMT.
Каковы аргументы за и против AMT?
Существуют аргументы как за, так и против AMT. Сторонники AMT утверждают, что он гарантирует, что лица с высоким доходом будут платить свою справедливую долю налогов. Они также утверждают, что AMT помогает сократить дефицит бюджета.
Противники AMT утверждают, что он является сложным и обременительным для налогоплательщиков. Они также утверждают, что AMT несправедливо по отношению к лицам с высоким доходом, которые могут иметь много вычетов и льгот, которые уменьшают их налогооблагаемый доход.
AMT — это альтернативный минимальный налог, который применяется к лицам с высоким доходом, которые могли бы заплатить мало или вообще не заплатить налоги при обычной системе налогообложения.
Как работает AMT?
AMT рассчитывает налогооблагаемый доход по-другому, чем обычная система налогообложения. Он добавляет некоторые вычеты и льготы обратно в скорректированный валовой доход, что может привести к увеличению налогооблагаемого дохода. AMT также использует другую шкалу ставок, которая может быть выше, чем обычные ставки подоходного налога.
Кто должен платить AMT?
Вам может потребоваться уплатить AMT, если ваш скорректированный валовой доход превышает определенные пороговые значения. Пороговые значения зависят от вашего семейного положения. В 2023 году пороговые значения составляют 81 300 долларов США для одиноких лиц и 126 500 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
Как избежать AMT?
Существует несколько вещей, которые могут сделать лица с высоким доходом, чтобы избежать AMT. К ним относятся:
Ограничение использования определенных вычетов и льгот, которые могут привести к AMT.
Инвестирование в определенные типы активов, которые не облагаются налогом по AMT.
Планирование своего дохода и расходов таким образом, чтобы оставаться ниже порогового значения AMT.
Каковы последствия AMT для налогоплательщиков?
AMT может привести к увеличению налоговых обязательств для лиц с высоким доходом. Это также может привести к усложнению процесса подачи налоговой декларации, поскольку налогоплательщикам необходимо рассчитать как обычный подоходный налог, так и AMT.
Каковы аргументы за и против AMT?
Существуют аргументы как за, так и против AMT. Сторонники AMT утверждают, что он гарантирует, что лица с высоким доходом будут платить свою справедливую долю налогов. Они также утверждают, что AMT помогает сократить дефицит бюджета.
Противники AMT утверждают, что он является сложным и обременительным для налогоплательщиков. Они также утверждают, что AMT несправедливо по отношению к лицам с высоким доходом, которые могут иметь много вычетов и льгот, которые уменьшают их налогооблагаемый доход.
Где я могу найти дополнительную информацию об AMT?
Вы можете найти дополнительную информацию об AMT на веб-сайте Налоговой службы США, Investopedia и Tax Policy Center.
