Философия налогообложения по принципу «способности платить» подразумевает, что налоги должны взиматься в соответствии с возможностями налогоплательщика. В основе этого лежит идея, что люди, предприятия и корпорации с более высокими доходами могут и должны платить больше налогов. Принцип «способности платить» также известен как прогрессивное налогообложение.
Ключевые выводы
Принцип «способности платить» гласит, что те, кто имеет большие возможности платить налоги (измеряемые доходом и богатством), должны платить больше.
Одна из идей, лежащих в основе принципа «способности платить», заключается в том, что те, кто добился успеха, должны быть готовы отдать немного больше обществу, которое помогло сделать этот успех возможным.
Сторонники налогообложения по принципу «способности платить» утверждают, что один доллар в конечном итоге значит меньше для богатого человека, чем для наемного работника, поэтому богатые должны платить больше, чтобы уравнять свою жертву.
Понимание принципа «способности платить»
Налогообложение по принципу «способности платить» утверждает, что те, кто зарабатывает более высокие доходы, должны платить большую часть этих доходов в виде налогов по сравнению с теми, кто зарабатывает меньше. Например, в 2023 году физические лица в США с налогооблагаемым доходом менее 11 000 долларов США облагались налогом по ставке 10%, в то время как те, чей налогооблагаемый доход превышал 578 126 долларов США, облагались налогом по ставке 37% — самой высокой ставке для физических лиц в стране. Доходы между этими суммами облагаются налогом по ставкам, установленным для различных налоговых категорий.
Идея, лежащая в основе налогообложения по принципу «способности платить», заключается в том, что каждый должен вносить равный вклад в уплату налогов, и поскольку люди с большим количеством денег фактически тратят меньше на каждый доллар, уплата большей их части в виде налогов не создает большей нагрузки. Подумайте об этом так: для человека, который зарабатывает 1 миллион долларов в год, 10 000 долларов не сильно изменят его жизнь, в то время как для человека, зарабатывающего всего 60 000 долларов в год, это будет иметь большое значение.
История налогообложения по принципу «способности платить»
Идея прогрессивного подоходного налога — то есть того, что люди, имеющие возможность платить больше, должны платить более высокую часть своего дохода, — насчитывает уже несколько столетий. Фактически, ее когда-то выдвинул сам Адам Смит, которого считают отцом экономики, в 1776 году.
Смит писал: «Подданные каждого государства должны по возможности вносить свой вклад в поддержание правительства пропорционально своим доходам, то есть пропорционально доходам, которые они соответственно получают под защитой государства».
За и против налогообложения по принципу «способности платить»
Аргументы в пользу прогрессивного налогообложения
Сторонники налогообложения по принципу «способности платить» утверждают, что те, кто больше всего выиграл от образа жизни страны в виде более высоких доходов и большего богатства, могут себе позволить и должны быть обязаны отдавать немного больше, чтобы поддерживать систему в рабочем состоянии.
Аргумент заключается в том, что общество, развитию которого помогли налоговые поступления, — такая инфраструктура, как автомагистрали, сети волоконно-оптической связи, сильные вооруженные силы, государственные школы, система свободного рынка, — создает среду, в которой стал возможен их успех и в которой они могут продолжать добиваться успеха.
Критика налогообложения по принципу «способности платить»
Критики прогрессивного налогообложения утверждают, что оно по своей сути несправедливо. Они говорят, что оно наказывает за упорный труд и успех, а также снижает стимул зарабатывать больше денег. Многие утверждают, что все должны платить одинаковую ставку подоходного налога — также известную как «плоский налог», — чтобы сделать систему более справедливой.
Прогрессивное налогообложение и неравенство
В то время как США по-прежнему сохраняют прогрессивную налоговую систему, ставки налогообложения для богатых резко упали за последние несколько десятилетий. Когда президент Рональд Рейган вступил в должность в 1981 году, самая высокая ставка подоходного налога для физических лиц составляла 70%. В 2020 году самая высокая ставка для доходов составляет 37%. Между тем, неравенство достигло уровня, невиданного по крайней мере за столетие. Верхний 1% сейчас владеет большим богатством, чем нижние 90%.
Что такое налог, взимаемый одинаково?
Плоские налоги — это те, которые взимаются по одинаковой ставке для всех плательщиков. Это противоположность принципу «способности платить», также известному как регрессивная налоговая система.
Каковы основные виды налогов?
К распространенным видам налогов относятся подоходный налог, налог на прибыль корпораций, налог с продаж, налог на недвижимость и пошлины. Подоходный налог взимается с доходов физических лиц, в то время как налог на прибыль корпораций взимается с доходов компаний. Налог с продаж взимается в точках продажи, в то время как пошлины взимаются при импорте или экспорте товаров или услуг. Налог на недвижимость взимается со стоимости дома, которым владеет человек.
Почему прогрессивное налогообложение — это хорошо?
Сторонники прогрессивного налогообложения утверждают, что прогрессивное налогообложение — это справедливый способ гарантировать, что налоговая система является справедливой, особенно поскольку она может помочь сократить неравенство в богатстве и доходах в обществе. Однако критики предупреждают, что прогрессивное налогообложение также имеет свои ограничения, включая риск снижения стимулов к работе или расширению, а также риск создания стимулов для богатых налогоплательщиков искать лазейки в налогообложении.
Суть
Способность платить относится к принципу, согласно которому налоги должны взиматься в соответствии со способностью человека платить их. Естественно, это означает, что люди с более высокими доходами и более богатые люди будут платить более высокие ставки налогов, чем те, у кого низкий или средний доход. Налоговая система, структурированная таким образом, также известна как прогрессивное налогообложение, и у нее есть как сторонники, так и противники.
Вопросы и ответы
Что такое принцип «способности платить» в налогообложении?
Принцип «способности платить» в налогообложении означает, что налоги должны взиматься в соответствии с возможностями налогоплательщика. Это означает, что люди с более высокими доходами должны платить больше налогов, чем люди с более низкими доходами.
Каковы аргументы в пользу налогообложения по принципу «способности платить»?
Сторонники налогообложения по принципу «способности платить» утверждают, что это справедливый способ обеспечить, чтобы все вносили свой вклад в финансирование государственных услуг. Они также утверждают, что это может помочь сократить неравенство доходов.
Каковы аргументы против налогообложения по принципу «способности платить»?
Критики налогообложения по принципу «способности платить» утверждают, что оно может быть несправедливым по отношению к людям с более высокими доходами. Они также утверждают, что оно может привести к снижению стимулов к работе и инвестированию.
Каковы примеры налогообложения по принципу «способности платить»?
Прогрессивный подоходный налог является примером налогообложения по принципу «способности платить». Это означает, что люди с более высокими доходами платят более высокую долю своего дохода в виде налогов. Налог на имущество является еще одним примером, поскольку люди с более дорогим имуществом платят больше налогов.
Как принцип «способности платить» влияет на российскую налоговую систему?
Российская налоговая система является прогрессивной, что означает, что люди с более высокими доходами платят более высокую долю своего дохода в виде налогов. Самая высокая ставка подоходного налога в России составляет 13%. Существуют также различные налоги на имущество и налог на добавленную стоимость (НДС), который является регрессивным налогом, поскольку он взимается с одинаковой ставкой для всех, независимо от дохода.
