Что такое форма 1040: определение, типы и использование

Форма 1040 — это стандартная форма Налоговой службы США (IRS), которую используют индивидуальные налогоплательщики для подачи своих годовых налоговых деклараций. Форма содержит разделы, в которых налогоплательщики должны раскрыть свой налогооблагаемый доход за год, чтобы определить, подлежат ли они уплате дополнительных налогов или получат ли они возврат налогов.

Ключевые выводы:

• Форма 1040 — это то, что используют индивидуальные налогоплательщики для подачи своих налогов в IRS.
• Форма определяет, подлежат ли уплате дополнительные налоги или получит ли налогоплательщик возврат налогов.
• Налогоплательщики должны указывать в форме 1040 личную информацию, такую как имя, адрес, номер социального страхования и количество иждивенцев.
• Налогоплательщик также должен сообщить о заработной плате, зарплате, облагаемых налогом процентах, приросте капитала, пенсиях, пособиях по социальному обеспечению и других видах дохода.
• Налогоплательщикам может потребоваться подать дополнительные налоговые формы 1040 в зависимости от их ситуации.

Кто может подать форму 1040: декларация о подоходном налоге с физических лиц в США?

Форма 1040 должна быть подана в IRS до 15 апреля в большинстве лет. Каждый, кто зарабатывает доход выше определенного порога, должен подать налоговую декларацию в IRS. Имейте в виду, что у предприятий есть разные формы для отчетности о своей прибыли.

Если гражданин США хочет или должен подать федеральную декларацию о подоходном налоге, ему необходимо подать форму 1040 или ее вариант, упомянутый выше. Существует три общих условия, которые следует учитывать при определении того, должен ли человек подавать налоговую декларацию.

Во-первых, IRS требует от лиц с определенным уровнем валового дохода подавать налоговые декларации. Этот порог варьируется в зависимости от семейного положения и возраста человека. В таблице ниже приведены лимиты дохода для лиц младше 65 лет. Имейте в виду, что у пожилых налогоплательщиков, как правило, более высокие пороговые значения, и порог изменяется, если ни один, один или оба человека в браке не достигли 65 лет.

Пороговые значения валового дохода за 2023 год (подается в 2024 году)

Семейное положение	Валовой доход
Холостой	13 850 долларов США
Женат, подающий совместную декларацию, или вдова(ец)	27 700 долларов США
Глава семьи	20 800 долларов США

Лица с валовым доходом, превышающим указанные выше суммы, обязаны подать федеральную декларацию о подоходном налоге за 2023 год.

Пороговые значения валового дохода за 2024 год (подается в 2025 году)

Семейное положение	Валовой доход
Холостой	14 600 долларов США
Женат, подающий совместную декларацию, или вдова(ец)	29 200 долларов США
Глава семьи	21 900 долларов США

Лица с валовым доходом, превышающим указанные выше суммы, обязаны подать федеральную декларацию о подоходном налоге за 2024 год.

Дети и иждивенцы могут не быть обязаны подавать декларацию, если они могут быть заявлены как иждивенцы. В 2023 году, если не облагаемый налогом доход иждивенца превышает 1250 долларов США (1300 долларов США в 2024 году), но менее 12 500 долларов США (13 000 долларов США в 2024 году), облагаемый налогом доход превышает 13 850 долларов США (14 600 долларов США в 2024 году) или валовой доход соответствует определенным пороговым значениям, иждивенец должен подать свою собственную форму 1040. Эти правила несколько отличаются для одиноких иждивенцев по сравнению с женатыми иждивенцами.

Наконец, в некоторых особых ситуациях требуется, чтобы человек подал форму 1040. Независимо от их дохода или статуса иждивенца, некоторые из этих ситуаций включают, но не ограничиваются ими:

• Вы должны дополнительные специальные налоги, такие как альтернативный минимальный налог
• Вы получаете выплаты HSA или других счетов здравоохранения
• Вы имели чистый доход от самозанятости не менее 400 долларов США
• Вы соответствовали пороговым значениям дохода для заработной платы, полученной от церкви

Как подать форму 1040: декларация о подоходном налоге с физических лиц в США

Форма 1040 доступна на веб-сайте IRS и состоит из двух страниц, которые необходимо заполнить. Форму 1040 можно отправить по почте или подать в электронном виде. Налогоплательщиков просят указать свой семейный статус, а также личную информацию, такую как имя, адрес, номер социального страхования (также может потребоваться некоторая информация о супруге) и количество иждивенцев.

В форме также спрашивается, желает ли налогоплательщик внести 3 доллара в фонд президентской кампании.

Типы формы 1040

Налогоплательщикам в определенных ситуациях может потребоваться подать другую версию формы 1040 вместо стандартной версии. Ниже приведены варианты.

Форма 1040-NR

Эту форму должны подать некоторые нерезиденты-иностранцы или их представители, в том числе:

• Те, кто занимается торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах
• Представители умершего лица, которому пришлось бы подать форму 1040-NR
• Те, кто представляет собой имущество или траст, которые должны были подать форму 1040-NR

IRS также выпускает формы 1040-SS и 1040-PR. Форма 1040-SS предназначена для жителей Американского Самоа, СНМИ, Гуама, Пуэрто-Рико или Виргинских островов США, которые имеют чистый доход от самозанятости и не обязаны подавать форму 1040 в США. Форма 1040-PR — это испаноязычный эквивалент формы 1040-SS.

Форма 1040-ES

Эта форма используется для определения и уплаты расчетных квартальных налогов. Расчетный налог применяется к доходу, который не облагается налогом у источника, включая доходы от самозанятости, проценты, дивиденды и арендную плату. Сюда также может входить пособие по безработице, пенсионный доход и облагаемая налогом часть пособий по социальному обеспечению.

Форма 1040-V

Это выписка, прилагаемая к платежу налогоплательщика по любой сумме сальдо в строке «Сумма, которую вы должны» формы 1040 или 1040-NR.

Форма 1040-X

Если налогоплательщик допустил ошибку или забыл включить информацию в любую форму 1040, форма 1040-X используется для внесения изменений в ранее поданные формы 1040.

Форма 1040-SR

В 2019 году IRS ввела новую форму 1040, форму 1040-SR, которая предназначена для налогоплательщиков старше 65 лет. Изменения включают более крупный шрифт, отсутствие заливки (залитые разделы могут быть трудно читаемыми) и таблицу стандартных вычетов, которая включает дополнительный стандартный вычет для налогоплательщиков старше 65 лет. Налогоплательщики этой возрастной категории, которые заполняют свои налоги онлайн, не заметят разницы, но те, кто делает это на бумаге, заметят.

Стандартные вычеты в форме 1040

В разделе о доходах в форме 1040 налогоплательщиков просят указать свой семейный статус. Этот статус определяет стандартный вычет налогоплательщика. В таблице ниже приведены вычеты за 2023 и 2024 налоговые годы. Имейте в виду, что вы подаете налоги за 2023 год в 2024 году, а за 2024 год — в 2025 году.

Стандартные вычеты

Семейное положение	2023	2024
Холостой или женатый, подающий раздельно	13 850 долларов США	14 600 долларов США
Женат, подающий совместную декларацию, или вдова(ец)	27 700 долларов США	29 200 долларов США
Глава семьи	20 800 долларов США	21 900 долларов США

Лица, достигшие 65 лет или являющиеся слепыми, могут получить дополнительный вычет. Как и стандартный вычет, эти цифры ежегодно корректируются с учетом инфляции.

• Старше 65 лет или слепой: 1500 долларов США в 2023 году, увеличено до 1850 долларов США, если человек также не женат и не является оставшимся в живых супругом. Эти суммы увеличиваются до 1550 долларов США и 1950 долларов США соответственно в 2024 году.

Стандартный вычет не может быть использован имуществом или трастом, лицом, которое подает короткую декларацию из-за изменения учетного периода, лицом, которое было нерезидентом-иностранцем в течение части налогового года, или женатым лицом, супруг которого подает декларацию раздельно и использует itemizing.

Дополнительные графики

Как отмечалось выше, форма 1040 использует различные дополнительные графики, чтобы помочь налогоплательщикам сообщить о своих налоговых обязательствах. Следующие графики используются для сбора финансовой информации, не связанной с формой 1040, чтобы затем использовать форму 1040 в качестве основного источника отчетности.

График 1

График 1 используется для отчетности о дополнительных доходах или корректировках дохода. Это может включать алименты, выручку от продажи бизнеса, расходы на образование, взносы на счет сбережений на здравоохранение (HSA) или пособие по безработице.

Важно отметить, что:

• Другие доходы из графика 1: Они отражаются в строке 8 формы 1040
• Корректировки дохода из графика 1: Они отражаются в строке 10 формы 1040

График 2

График 2 используется для отчетности о дополнительных налогах. В одной части графика 2 отражается альтернативный минимальный налог и возврат излишне уплаченных страховых взносов за медицинское страхование, приобретенное через торговые площадки медицинского страхования.

В другой части графика 2 отражаются налоги на самозанятость, налоги на Medicare, налоги на индивидуальные пенсионные счета (IRA), налоги на домашнюю занятость и другие налоги. Эти две части графика 2 отражаются в строке 17 и строке 23 формы 1040.

График 3

График 3 используется для отчетности о дополнительных налоговых кредитах и платежах. Эти кредиты включают кредиты на расходы по уходу за иждивенцами, кредиты на энергосбережение в жилых помещениях, излишне уплаченные налоги на социальное обеспечение, уплаченные ранее, и излишне уплаченные федеральные подоходные налоги, уплаченные ранее.

Невозмещаемые кредиты из графика 3 отражаются в строке 20 формы 1040, а возмещаемые кредиты из графика 3 отражаются в строке 31 формы 1040.

График A (Itemized Deductions)

График A используется для расчета itemized deduction налогоплательщика. Налоговое обязательство по федеральному подоходному налогу чаще всего минимизируется при выборе большего из стандартного вычета или itemized deduction.

Расчет itemized deduction включает медицинские расходы, стоматологические расходы, определенные налоги, определенные проценты, убытки от кражи и другие расходы. Любые данные из графика A вводятся в строку 12a формы 1040.

График B (Interest and Ordinary Dividends)

График B используется для налогоплательщиков, которые получили более 1500 долларов США облагаемых налогом процентов или обычных дивидендов. Он также используется для отчетности о процентах по ипотеке, финансируемой продавцом, наращенных процентах по облигации, процентах или обычных дивидендах в качестве номинанта и других подобных видах процентов. Данные из графика B вводятся в строку 2b и строку 3b формы 1040.

График C (Net Profit From Business)

График C используется для отчетности о прибыли или убытках от бизнеса. Деятельность считается бизнесом, если налогоплательщик занимается этой деятельностью с основной целью получения дохода или прибыли. Деятельность также считается бизнесом, если налогоплательщик занимается этой деятельностью с регулярностью и непрерывностью. Прибыль из графика C вводится в строку 3 графика 1. Она также используется в графике SE.

• Если ваш бизнес был единоличным предприятием или квалифицированным совместным предприятием, и вы соответствуете другим критериям, вы можете сообщить о своей предпринимательской деятельности с помощью графика C.

Заключение

Форма 1040 — это важный документ, который используется для расчета и уплаты налогов. Понимание того, как заполнить форму 1040, может помочь вам сэкономить деньги и избежать штрафов. Если у вас есть какие-либо вопросы о форме 1040, вы можете обратиться к налоговому консультанту.