Что такое резервное удержание?

Резервное удержание — это налог, который взимается с инвестиционного дохода по установленной ставке, когда инвестор его снимает. Для выплат, не подлежащих удержанию, плательщики обязаны удерживать налог. Резервное удержание помогает гарантировать, что государственные налоговые органы, такие как Налоговая служба (IRS) или Канадское налоговое агентство, смогут получать подоходный налог, причитающийся им с доходов инвесторов.

Резервное удержание может применяться, когда инвестор не выполнил правила, касающиеся идентификационных номеров налогоплательщика (TIN). В момент, когда инвестор снимает свой инвестиционный доход, сумма, установленная налогом на резервное удержание, перечисляется правительству, что немедленно предоставляет налоговому органу необходимые средства, но оставляет инвестору меньше краткосрочного денежного потока.

Как работает резервное удержание?

Инвесторы обычно получают доход — например, процентные платежи, дивиденды и распределения — от активов, в которые они инвестировали. Хотя этот доход облагается налогом в момент его получения, налоги, причитающиеся с инвестиционного дохода за календарный год, становятся подлежащими уплате только один раз в год во время налогового сезона.

Инвесторы потенциально могут потратить весь свой инвестиционный доход до того, как наступят сроки уплаты годового подоходного налога. Это может сделать их неспособными платить налоги, оставив IRS сложную и дорогую задачу по сбору причитающихся налогов. Именно этот риск в первую очередь побуждает правительство иногда требовать, чтобы финансовые учреждения взимали налоги на резервное удержание в момент получения инвестиционного дохода.

Члены, которые получают не менее 10 долларов США в виде дивидендов по паевому участию, указанных в форме IRS 1099-PATR, также могут подлежать резервному удержанию.

Некоторые налогоплательщики освобождены от резервного удержания. Если вы сообщили свое имя и номер социального страхования (SSN) плательщику с помощью формы W-9, и это совпадает с документацией IRS, и если IRS не уведомило вас о том, что вы подлежите обязательному резервному удержанию, вы можете быть освобождены.

Платежи, подлежащие резервному удержанию

Для тех, кто не освобожден, следующие типы платежей могут подлежать резервному удержанию:

• Проценты
• Дивиденды
• Государственные переводы
• Арендная плата
• Роялти
• Комиссионные
• Выигрыши в азартных играх
• Покровительство
• Платежи от брокеров по операциям с ценными бумагами
• Платежи от операторов рыболовных судов

Резервное удержание используется IRS для того, чтобы гарантировать, что оно собирает налоги с дохода, который инвестор, возможно, уже потратил до того, как ему будет выставлен счет за налоги.

Удержание из-за неверной информации

Налогоплательщики также могут подлежать резервному удержанию, если они не предоставили правильный TIN или не сообщили о доходах от дивидендов, процентов или паевых дивидендов в IRS. Другие виды платежей, подлежащие резервному удержанию, включают арендную плату, роялти, прибыль, комиссионные, гонорары и другие выплаты за работу в качестве независимого подрядчика. Выигрыши в азартных играх также могут подлежать резервному удержанию, если они не подлежали стандартному удержанию для азартных игр.

Если подрядчик или инвестор не предоставляет правильный TIN для получения платежей, подлежащих отчетности по форме 1099, плательщик обязан удержать налог по ставке 24%. Плательщики также могут быть обязаны удерживать налог по этой ставке, если IRS сообщит им, что получатель платежа занизил свои доходы от процентов или дивидендов в своих налоговых декларациях. В этом случае налогоплательщик будет уведомлен четыре раза в течение 120 дней о проблеме и намерении ввести резервное удержание.

Если в форме 1099 налогоплательщика указано резервное удержание, эта сумма может быть зачислена в качестве кредита при подаче налоговой декларации за этот год.

Удержание из-за незаявленного инвестиционного дохода

IRS также может потребовать резервного удержания, если вы или ваш брокер не сообщили (или не сообщили) о доходах от дивидендов или процентов, полученных от инвестиций. Это встречается реже из-за автоматизированной отчетности большинства брокерских фирм.

Если вы не сообщили или занизили свои доходы от процентов или дивидендов, IRS уведомит вас с помощью четырех уведомлений, отправленных по вашему домашнему адресу в течение семи месяцев, о будущем резервном удержании.

Является ли резервное удержание плохой вещью?

Это может быть плохой вещью, поскольку оно связывает деньги с IRS, которые в противном случае могли бы быть использованы для инвестиционных целей. Однако, если вы подлежите резервному удержанию, вы можете получить часть этих денег обратно в виде налогового возврата.

Кто освобожден от резервного удержания?

Большинство американских граждан освобождены от резервного удержания, если только их идентификационный номер налогоплательщика или номер социального страхования не занесены в файл у их брокера и не соответствуют их юридическому имени. Пенсионные счета и пособия по безработице также освобождены.

Кто подлежит резервному удержанию?

Вы можете подлежать резервному удержанию, если вы являетесь иностранным гражданином или американцем, который не предоставил свой правильный TIN/SSN, не сделал надлежащих сертификаций или не сообщил о всех своих облагаемых налогом процентах и дивидендах в своей налоговой декларации в IRS.

Заключение

IRS взимает резервное удержание с определенного инвестиционного дохода, чтобы предотвратить дефицит налогов, но эта практика также связывает средства, которые в противном случае могли бы быть инвестированы. К счастью, большинство американцев освобождены от резервного удержания, если номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика занесены в файл и соответствуют личной информации владельца брокерского счета.