Что такое график амортизации? Как рассчитать с помощью формулы

Амортизация — это метод бухгалтерского учета, используемый для периодического снижения балансовой стоимости кредита или нематериального актива в течение определенного периода времени. В отношении кредита амортизация фокусируется на распределении платежей по кредиту во времени. Применительно к активу амортизация аналогична амортизации.

Ключевые моменты

• Амортизация обычно относится к процессу списания стоимости кредита или нематериального актива.
• Графики амортизации используются кредиторами, такими как финансовые учреждения, для представления графика погашения кредита на основе конкретной даты погашения.
• Нематериальные активы амортизируются (списываются) с течением времени, чтобы связать стоимость актива с доходами, которые он генерирует, в соответствии с принципом сопоставления общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP).
• Отрицательная амортизация может произойти, когда платежи по кредиту меньше накопленных процентов, в результате чего заемщик должен больше денег, а не меньше.
• Большинство программ бухгалтерского учета и электронных таблиц имеют функции, которые могут автоматически рассчитывать амортизацию.

Понимание амортизации

Термин «амортизация» относится к двум ситуациям. Во-первых, амортизация используется в процессе погашения долга путем регулярных платежей по основному долгу и процентам в течение определенного периода времени. График амортизации кредита используется для уменьшения текущего остатка по кредиту, например, ипотеке или автокредиту, путем поэтапных платежей.

Во-вторых, амортизация также может относиться к практике распределения капитальных затрат, связанных с нематериальными активами, в течение определенного периода времени, как правило, в течение срока полезного использования актива, для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Амортизация кредитов

Амортизация может относиться к процессу погашения долга с течением времени путем регулярных платежей по основному долгу и процентам, достаточных для полного погашения кредита к дате его погашения.

График амортизации кредита представляет собой полную таблицу периодических платежей по кредиту, показывающую сумму основного долга и процентов, которые составляют каждый платеж, пока кредит не будет погашен в конце его срока. Более высокий процент от фиксированного ежемесячного платежа идет на проценты в начале срока кредита, но с каждым последующим платежом большая его часть идет на основной долг по кредиту.

Амортизацию можно рассчитать с помощью большинства современных финансовых калькуляторов, программных пакетов электронных таблиц (например, Microsoft Excel) или онлайн-калькуляторов амортизации. При заключении кредитного договора кредитор может предоставить копию графика амортизации (или, по крайней мере, указать срок кредита, в течение которого должны производиться платежи).

Графики амортизации могут быть настроены в зависимости от вашего кредита и ваших личных обстоятельств. С помощью более сложных калькуляторов амортизации вы можете сравнить, как ускоренные платежи могут ускорить вашу амортизацию. Если, например, вы ожидаете наследства или получаете ежегодный бонус, вы можете использовать эти инструменты, чтобы сравнить, как применение этого дохода к вашему долгу может повлиять на срок погашения кредита и ваши процентные расходы в течение срока действия кредита.

Как рассчитать амортизацию кредита

Формула для расчета ежемесячного платежа по основному долгу по амортизируемому кредиту выглядит следующим образом:

Основной платеж = Ежемесячный платеж - (Остаток по кредиту * (Процентная ставка / 12 месяцев))


где:

• Ежемесячный платеж = Общий ежемесячный платеж
• Остаток по кредиту = Неоплаченный остаток по кредиту

Ежемесячный платеж = Сумма кредита * [(1 + i)^n / ((1 + i)^n - 1)]


где:

• i = Ежемесячный процентный платеж
• n = Количество платежей

Подготовка графиков амортизации

Графики амортизации обычно имеют шесть столбцов, каждый из которых сообщает информацию заемщику и кредитору. Шесть столбцов часто представлены следующим образом:

Период	Начальный остаток по кредиту	Платеж	Проценты	Основной долг	Конечный остаток по кредиту
Месяц или период	Сумма долга на начало месяца или периода	Сумма, подлежащая уплате каждый месяц (часто фиксированная сумма в течение срока кредита)	Сумма процентов, включенных в платеж (остаток по кредиту * 1/12 от процентной ставки)	Сумма основного долга, включенная в платеж по кредиту (Платеж — Проценты)	Сумма долга на конец месяца или периода (Начальный остаток по кредиту — Основной долг)

• Период — это время совершения каждого платежа по кредиту, часто представленное на ежемесячной основе. Тем не менее, каждая строка в амортизации представляет собой платеж, поэтому, если кредит подлежит уплате два раза в месяц или ежеквартально, период будет одинаковым. Эта колонка помогает заемщику и кредитору понять, какие платежи будут разбиты по каким показателям. Это может быть показано либо как номер платежа (т.е. Платеж 1, Платеж 2 и т.д.), либо как дата (т.е. 1/1/2023, 2/1/2023 и т.д.).
• Начальный остаток по кредиту — это сумма долга на начало периода. Эта сумма либо является первоначальной суммой кредита, либо суммой, перенесенной с предыдущего месяца (конечный остаток по кредиту прошлого месяца равен начальному остатку по кредиту этого месяца).
• Платеж — это ежемесячная сумма, рассчитанная выше. Она часто остается постоянной в течение срока кредита. Хотя вы обычно рассчитываете сумму платежа до расчета процентов и основного долга, платеж равен сумме основного долга и процентов.
• Часть процентов — это сумма платежа, которая применяется в качестве процентных расходов. Она часто рассчитывается как непогашенный остаток по кредиту, умноженный на процентную ставку, приходящуюся на часть ставки этого периода. Например, если процентная ставка по кредиту составляет 3% годовых, то ваша месячная процентная ставка составит 0,25% (0,03 годовых / 12 месяцев). Всегда обращайте внимание на то, как кредитор рассчитывает