Тесты на процент фактического отчисления и процент фактического взноса

Тесты на процент фактического отчисления (ADP) и процент фактического взноса (ACP) — это два теста, которые компании должны проводить, чтобы гарантировать, что их планы 401(k) не предоставляют несправедливых преимуществ высокооплачиваемым сотрудникам за счет других.

Как работают тесты ADP и ACP?

Тест ADP сравнивает средние проценты отчислений заработной платы высокооплачиваемых сотрудников (HCE) с процентами отчислений заработной платы невысокооплачиваемых сотрудников (NHCE). HCE — это любой сотрудник, владеющий более чем 5% акций компании в любое время в течение текущего или предыдущего года плана или заработавший более 130 000 долларов США в налоговом году 2020 года.

Тест ADP учитывает как отчисления до уплаты налогов, так и отчисления Roth после уплаты налогов, но не учитывает дополнительные взносы, которые могут делать только сотрудники в возрасте 50 лет и старше. Чтобы пройти тест, ADP HCE не может превышать ADP NHCE более чем на два процентных пункта. Кроме того, совокупные взносы всех HCE не могут превышать удвоенного процента взносов NHCE.

Тест ACP использует метод, аналогичный тесту ADP, за исключением того, что он использует сопоставленные взносы или взносы сотрудников после уплаты налогов.

Исправление ошибки теста ADP/ACP

Когда работодатели не проходят тесты ADP/ACP, они могут исправить ошибку, вернув излишне уплаченные взносы HCE в размере, необходимом для прохождения теста. Однако эти возмещения будут облагаться подоходным налогом для лиц HCE.

Некоторые компании устанавливают буферные зоны в своих плановых документах, чтобы изначально не допустить потенциального провала теста ADP/ACP. Одним из вариантов является установление лимита на взносы HCE. Другой вариант — установить лимит взносов для HCE в точке, где план не прошел бы тест ADP/ACP. Установка буферных зон плана может потребовать от работодателей проведения прогнозов тестов ADP/ACP, как правило, в середине года плана, чтобы определить, необходимо ли применять какие-либо ограничения.

Тем не менее, некоторые компании используют план Safe Harbor 401(k), чтобы полностью избежать теста ADP/ACP.

Что такое план Safe Harbor?

Планы Safe Harbor 401(k) позволяют спонсорам обходить тесты ADP/ACP и другие тесты на недискриминацию в обмен на предоставление соответствующих сопоставленных или невыборочных взносов от имени своих сотрудников.

Чтобы претендовать на Safe Harbor, компания должна предоставить базовое соответствие, например, 100% соответствие первым 3% отложенной компенсации и 50% соответствие отчислениям от 3% до 5%. Они также могут предоставить каждому сотруднику невыборочный взнос в размере не менее 3% от компенсации, независимо от того, сколько вносит сотрудник или вносит ли он вообще.

Дополнительные ресурсы

• IRS: Actual Deferral Percentage (ADP) and Actual Contribution Percentage (ACP) Tests
• Investopedia: Actual Deferral Percentage (ADP) and Actual Contribution Percentage (ACP) Tests

Обратите внимание: Эта информация предназначена только для общих информационных целей и не является профессиональным финансовым советом. Вам всегда следует обращаться за советом к квалифицированному финансовому консультанту, прежде чем принимать какие-либо финансовые решения.