Оборачиваемость кредиторской задолженности: определение, формула и примеры
Оборачиваемость кредиторской задолженности — это показатель краткосрочной ликвидности, который используется для количественной оценки того, насколько быстро компания погашает свои обязательства перед поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает свою кредиторскую задолженность в течение определенного периода.
Кредиторская задолженность — это краткосрочный долг, который компания должна своим поставщикам и кредиторам. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания оплачивает своих поставщиков и краткосрочные долги.
Ключевые выводы:
Оборачиваемость кредиторской задолженности — это показатель краткосрочной ликвидности, который используется для количественной оценки того, насколько быстро компания погашает свои обязательства перед поставщиками.
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает свою кредиторскую задолженность в течение определенного периода.
В идеале компания должна генерировать достаточно дохода, чтобы быстро погашать свою кредиторскую задолженность, но не настолько быстро, чтобы упускать возможности, которые могли бы быть использованы для инвестирования в другие проекты.
Формула и расчет оборачиваемости кредиторской задолженности
Общий объем закупок — это общая сумма покупок, сделанных компанией у своих поставщиков в течение определенного периода.
Начальная кредиторская задолженность — это сумма кредиторской задолженности компании на начало периода.
Конечная кредиторская задолженность — это сумма кредиторской задолженности компании на конец периода.
Пример:
Компания А закупает материалы и инвентарь у одного поставщика и за прошлый год имела следующие результаты:
Общий объем закупок составил 100 миллионов долларов за год.
Кредиторская задолженность составляла 30 миллионов долларов на начало года и 50 миллионов долларов на конец года.
Средняя кредиторская задолженность за весь год рассчитывается следующим образом: (30 миллионов долларов + 50 миллионов долларов) / 2 = 40 миллионов долларов.
Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом: 100 миллионов долларов / 40 миллионов долларов = 2,5 за год.
Компания А погасила свою кредиторскую задолженность 2,5 раза в течение года.
Что может сказать оборачиваемость кредиторской задолженности
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает инвесторам, сколько раз в течение определенного периода компания погашает свою кредиторскую задолженность. Другими словами, показатель измеряет скорость, с которой компания оплачивает своих поставщиков. Кредиторская задолженность указывается в балансе в разделе «Текущие обязательства».
Инвесторы могут использовать оборачиваемость кредиторской задолженности для определения того, достаточно ли у компании денежных средств или дохода для выполнения своих краткосрочных обязательств. Кредиторы могут использовать показатель для оценки того, стоит ли предоставлять компании кредитную линию.
Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности
Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности указывает на то, что компания тратит больше времени на погашение своих обязательств перед поставщиками, чем в предыдущие периоды. Скорость, с которой компания оплачивает свои долги, может свидетельствовать о ее финансовом состоянии. Снижение показателя может сигнализировать о том, что компания испытывает финансовые затруднения. С другой стороны, снижение показателя также может означать, что компания договорилась о других условиях оплаты со своими поставщиками.
Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности
Когда оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается, компания погашает свои обязательства перед поставщиками быстрее, чем в предыдущие периоды. Увеличение показателя означает, что у компании достаточно денежных средств для своевременного погашения своей краткосрочной задолженности. В результате, увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности может свидетельствовать о том, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками.
Однако, увеличение показателя в течение длительного периода также может указывать на то, что компания не реинвестирует средства обратно в свой бизнес, что может привести к снижению темпов роста и прибыли компании в долгосрочной перспективе. В идеале компания должна генерировать достаточно дохода, чтобы быстро погашать свою кредиторскую задолженность, но не настолько быстро, чтобы упускать возможности, которые могли бы быть использованы для инвестирования в другие проекты.
Ограничения использования оборачиваемости кредиторской задолженности
Как и в случае со всеми финансовыми показателями, лучше всего сравнивать показатель компании с показателями компаний в той же отрасли. В каждом секторе может быть стандартный коэффициент оборачиваемости, который может быть уникальным для этой отрасли.
Ограничением показателя может быть ситуация, когда компания имеет высокую оборачиваемость кредиторской задолженности, что будет рассматриваться кредиторами и инвесторами как положительное явление. Если показатель настолько выше, чем у других компаний в той же отрасли, это может указывать на то, что компания не инвестирует в свое будущее или не использует свои денежные средства должным образом.
Другими словами, высокий или низкий показатель не следует воспринимать буквально, а скорее побудить инвесторов к дальнейшему исследованию причин такого высокого или низкого показателя.
Заключение
Поиск правильной оборачиваемости кредиторской задолженности позволяет компании использовать свои доходы для быстрой оплаты своих обязательств перед поставщиками, а также позволяет инвестировать доходы для получения прибыли. Более высокий показатель также дает компаниям возможность вести переговоры с поставщиками о более выгодных условиях.
Вопросы и ответы
Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности?
Оборачиваемость кредиторской задолженности — это показатель краткосрочной ликвидности, который показывает, насколько быстро компания оплачивает своих поставщиков. Он рассчитывается как отношение стоимости проданных товаров к средней кредиторской задолженности.
Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности?
Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле:
Оборачиваемость кредиторской задолженности = Стоимость проданных товаров / Средняя кредиторская задолженность
Где:
Стоимость проданных товаров — это общая выручка компании за вычетом себестоимости проданных товаров.
Средняя кредиторская задолженность — это среднее значение кредиторской задолженности на начало и конец периода.
Что означает высокий показатель оборачиваемости кредиторской задолженности?
Высокий показатель оборачиваемости кредиторской задолженности означает, что компания быстро оплачивает своих поставщиков. Это может быть признаком того, что у компании достаточно денежных средств, чтобы выполнять свои краткосрочные обязательства.
Что означает низкий показатель оборачиваемости кредиторской задолженности?
Низкий показатель оборачиваемости кредиторской задолженности означает, что компания медленно оплачивает своих поставщиков. Это может быть признаком того, что у компании не хватает денежных средств, чтобы выполнять свои краткосрочные обязательства.
Как улучшить оборачиваемость кредиторской задолженности?
Существует несколько способов улучшить оборачиваемость кредиторской задолженности:
Ускорить процесс оплаты счетов.
Договориться с поставщиками о более коротких сроках оплаты.
Использовать системы автоматизации оплаты счетов.
Улучшить управление денежными потоками.
Какая оборачиваемость кредиторской задолженности считается хорошей?
Оптимальная оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от отрасли, в которой работает компания. В целом, показатель в диапазоне от 6 до 10 считается хорошим.
Как использовать оборачиваемость кредиторской задолженности для оценки финансового состояния компании?
Оборачиваемость кредиторской задолженности — это один из многих показателей, которые можно использовать для оценки финансового состояния компании. В сочетании с другими показателями, такими как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности, оборачиваемость кредиторской задолженности может помочь инвесторам и кредиторам оценить способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства.
