Что такое выписка по банковскому счету и как ее сделать?

Выписка по банковскому счету — это документ, который сравнивает остаток на вашем счете с данными банка. В выписке указываются причины любых расхождений между этими двумя значениями. Выписка по банковскому счету — это ценный внутренний инструмент, который может влиять на налоговую и финансовую отчетность, а также выявлять ошибки и преднамеренное мошенничество.

Как это работает

Сопоставление — это процесс сравнения двух разных записей. Выписка по банковскому счету может помочь вам выявить расхождения между банковским счетом вашей компании и остатками по книгам.

В этом случае сопоставление включает депозиты, снятия средств и другую деятельность, влияющую на банковский счет за определенный период. Любые расхождения приводят к необходимости внесения необходимых корректировок или исправлений.

Как сделать выписку по банковскому счету

Чтобы успешно завершить выписку по банковскому счету, вам понадобятся выписки из банка за текущий и предыдущий месяцы, а также бухгалтерская книга вашей компании, в которой перечислены все платежи, депозиты и остатки по счетам. Онлайн-шаблон может помочь вам сориентироваться, но простая электронная таблица также эффективна.

Вот основные шаги, которые необходимо выполнить:

1. Соберите копию выписки из банка за отчетный период и список всех платежей, депозитов и остатков по счетам из бухгалтерской системы вашей компании.
2. Начните с вашего сальдо на конец предыдущего месяца. Это будет ваше начальное число.
3. Изучите каждую банковскую операцию, покидающую ваш счет, например, чеки, переводы и банковские сборы. Каждая операция из выписки должна быть в вашем регистре или списке системы. Убедитесь, что ваши депозиты и списанные чеки соответствуют суммам, зарегистрированным банком. Если нет, запишите недостающую или неверную запись.
4. Просмотрите операции по счету в выписке, которые увеличивают счет, например, проценты, депозиты, переводы и корректировки банка. Каждая положительная операция также должна быть отражена в вашем регистре или бухгалтерской системе. Если нет, запишите недостающую запись.
5. По завершении процесса выписки по банковскому счету остаток по бухгалтерскому учету (после внесения корректировок) должен быть равен остатку по выписке из банка.
6. Если вы обнаружите значительное расхождение между банковскими и бухгалтерскими книгами, ваша текущая выписка из банка может включать существенный депозит или снятие средств за предыдущий месяц.

Корректировка расхождений между книгами и банком

Остаток денежных средств на счете компании в финансовых отчетах также может потребовать корректировки в некоторых особых случаях, если вы обнаружите расхождения с выпиской из банка. В этих случаях корректировочные записи отражают любую корректировку остатка по книгам. После внесения корректировок по сборам и процентам остаток по книгам должен быть равен конечному остатку по банковскому счету.

Сборы

Банк может взимать плату за обслуживание счета, которая обычно списывается и автоматически обрабатывается с банковского счета. При подготовке выписки по банковскому счету составляется корректировочная запись для учета удержанных сборов.

Начисленные проценты

Начисленные проценты также требуют корректировки. Проценты автоматически зачисляются на банковский счет по истечении определенного периода времени. Таким образом, бухгалтер компании составляет запись, увеличивающую денежные средства, которые в настоящее время отображаются в финансовых отчетах. После внесения корректировок остаток по книгам должен быть равен конечному остатку по банковскому счету.

Пример выписки по банковскому счету

Выписки по банковским счетам сравнивают операции из финансовых отчетов с операциями в выписке из банка. В случае расхождений компании могут выявить и исправить источник ошибок.

Например, предположим, что ABC Holding Co. зафиксировала в своих отчетах конечный остаток в размере 500 000 долларов США. Однако в выписке из банка указан конечный остаток в размере 520 000 долларов США. После тщательного расследования ABC Holding обнаружила, что чек поставщика на сумму 20 000 долларов США не был предъявлен банку. Она также пропустила два сбора по 25 долларов США за обслуживание и чеки, не подлежащие оплате (NSF), в течение месяца.

Выписка по счету позволяет бухгалтеру ежемесячно выявлять эти ошибки. Теперь компания может принять меры для исправления ошибок и сбалансирования своих выписок. Вот пример в таблице ниже.

	Банковский остаток	Остаток по книгам
Начальный остаток	519 950 долларов США	500 000 долларов США
+
Добавить: Депозиты в пути, записи, зафиксированные в остатке по книгам		+
Добавить: Процентные доходы, другие доходы, зафиксированные в банковском остатке		+
—
Вычесть: Неоплаченные чеки, записи, зафиксированные в остатке по книгам	20 000 долларов США	—
Вычесть: Комиссии за обслуживание, сборы, зафиксированные в остатке по книгам	50 долларов США	—
Итоговый скорректированный остаток	499 950 долларов США	499 950 долларов США

Часто задаваемые вопросы

В: Каковы наиболее распространенные проблемы с выписками по банковским счетам?

О: Редкие сверки затрудняют решение проблем, связанных с мошенничеством или ошибками, когда они впервые возникают, поскольку необходимая информация может быть недоступна. Кроме того, если операции не регистрируются своевременно, а банковские сборы и комиссии применяются, это может привести к несоответствиям в бухгалтерских отчетах компании.

В: Где отражаются чеки, не подлежащие оплате (NSF), в выписке по банковскому счету?

О: Чеки, не подлежащие оплате (NSF), отражаются как скорректированная строка остатка по книгам в выписке по банковскому счету. Сумма NSF вычитается из остатка по книгам.

В: Почему важна выписка по банковскому счету?

О: Выписка по банковскому счету помогает выявлять ошибки, которые могут повлиять на расчетные налоговые платежи и финансовую отчетность. Она также помогает выявлять, пресекать и предотвращать мошенничество.

В: Как часто следует делать выписку по банковскому счету?

О: Чтобы быстро выявлять и устранять ошибки, сверка выписок из банка должна проводиться компаниями или физическими лицами не реже одного раза в месяц. Они также могут быть выполнены так часто, как генерируются выписки, например, ежедневно или еженедельно.

Заключение

Выписки по банковским счетам — это инструменты, которые компании и бухгалтеры используют для выявления ошибок, упущений и мошенничества на финансовом счете. Выписка по банковскому счету — это простой и бесценный процесс, помогающий управлять денежными потоками.

При частом выполнении выписки по счетам помогают компаниям выявлять ошибки в денежных потоках, предоставлять инвесторам точную информацию, а также планировать и правильно платить налоги. Они также могут быть использованы для выявления мошенничества до того, как будет нанесен серьезный ущерб, и могут предотвратить усугубление ошибок.